La devolución del IVA, también conocida como devolución del impuesto soportado, es un proceso que permite a las empresas reclamar el IVA pagado sobre sus gastos comerciales. Este proceso no sólo ofrece a las empresas una forma de reducir sus costos, sino que también ayuda a garantizar una tributación más justa.
A continuación descubrirás cómo las empresas pueden recuperar el IVA y qué reglas se aplican para las declaraciones anticipadas del IVA.
¿Qué es el impuesto soportado?
Impuesto soportado es un término del campo de la contabilidad y los impuestos que se refiere al impuesto sobre las ventas. Se refiere al impuesto que una empresa ha pagado por compras y gastos y que puede deducir de la deuda tributaria como impuesto soportado.
Si tú, como empresario o trabajador autónomo, entrega bienes a clientes u ofrece servicios, tú, como proveedor, también estás obligado a mostrar la carga del impuesto sobre las ventas en la factura.
Seguramente también compras bienes y servicios para tu empresa, por los que a su vez pagas el IVA. Para reducir los tipos del impuesto sobre las ventas que debes pagar a la oficina de impuestos, es una práctica común comparar el impuesto sobre las ventas a pagar y el impuesto sobre las ventas recaudado y reclamar la diferencia como impuesto soportado ante la autoridad fiscal. En el lenguaje cotidiano, el término “recuperar el impuesto soportado” se utiliza a menudo en este contexto.
El siguiente ejemplo explica cómo se puede calcular el impuesto soportado:
- Ventas de bienes netas 100.000 €: recibo de IVA i 19.000 €.
- Compra de bienes/artículos netos 60.000€: IVA gasto/impuesto soportado i. H.v. 11.400 €.
- Impuesto sobre las ventas a pagar en Hacienda: 19.000 € – 11.400 € = 7.600 €.
Las nuevas empresas, en particular, pueden beneficiarse de esta regulación del impuesto soportado, ya que normalmente invierten mucho en los primeros años y, por lo tanto, a menudo tienen un tipo de gastos de IVA más alto que sus ingresos.
¿Qué significa la carga del impuesto sobre las ventas?
La carga del impuesto sobre las ventas se refiere a los montos totales del impuesto sobre las ventas que una empresa debe recaudar sobre sus ventas de bienes o servicios y pagarlo a la oficina de impuestos. Esta es la cantidad que la empresa debe en concepto de impuesto sobre las ventas total debido a sus transacciones comerciales.
¿Cuál es la diferencia entre superávit del impuesto soportado y carga de pago?
La diferencia entre el superávit del impuesto soportado y la carga de pago radica en el momento de los pagos del impuesto sobre las ventas:
- Superávit de impuestos soportados: Un excedente de impuesto soportado ocurre cuando una empresa ha pagado más impuesto soportado (impuesto sobre las ventas sobre gastos comerciales) de lo que debe en impuestos sobre las ventas (por la venta de bienes o servicios). En tales casos, la empresa puede recuperar la diferencia en el impuesto sobre las ventas.
- Carga de pago: Una carga de pago se produce cuando una empresa debe más impuestos sobre las ventas que los impuestos soportados. La empresa debe pagar el importe de la carga del pago a la oficina de impuestos.
En otras palabras, el excedente de impuesto soportado se refiere a una situación en la que la empresa tiene un exceso de impuesto soportado y puede reclamar un reembolso del IVA.
La carga de pago del IVA, por otro lado, describe el caso en el que la empresa debe más IVA del que ha pagado el impuesto soportado y tiene que pagar esta cantidad a la oficina de impuestos.
¿Por qué las empresas recuperan el impuesto sobre las ventas?
El sistema del impuesto sobre las ventas se basa en la tributación del consumo final. Las empresas recaudan impuestos sobre las ventas por la venta de bienes o servicios a sus clientes. Sin embargo, al mismo tiempo también realizan compras y gastos para el desarrollo de sus actividades empresariales. Pagan el impuesto sobre las ventas, conocido como impuesto soportado, por estas compras.
Las empresas pueden reclamar el impuesto sobre las ventas para evitar la doble imposición y garantizar que solo paguen impuestos sobre las ventas sobre el valor real que agregan a sus clientes. El sistema ayuda a las empresas a reducir la carga financiera que supone el pago de impuestos y mejorar su competitividad.
El procedimiento de inversión del sujeto pasivo se utiliza cuando la obligación de pagar el impuesto sobre las ventas se transfiere al destinatario del servicio en lugar del proveedor. Esto significa que el destinatario del servicio debe declarar el impuesto sobre las ventas en su declaración anticipada del impuesto sobre las ventas y pagarlo él mismo, en lugar de que el proveedor calcule y pague el impuesto sobre las ventas. El procedimiento de inversión del sujeto pasivo se utiliza principalmente para determinados servicios transfronterizos o para el comercio de determinados bienes.
¿Cómo se puede recuperar el impuesto soportado?
Una empresa tiene regularmente gastos en sus actividades comerciales que requieren el pago del IVA a empresas de reparto o similares. Para recuperar este impuesto sobre las ventas pagado, también conocido como impuesto soportado, y reducir su carga financiera, existe un proceso que permite a las empresas reclamar el impuesto soportado y solicitar un reembolso.
- Registro de facturas entrantes: La empresa debe registrar cuidadosamente todas las facturas entrantes por gastos comerciales. Esto incluye facturas de proveedores, proveedores de servicios u otros socios comerciales que muestran impuestos sobre las ventas.
- Comprobación de facturas: es importante comprobar que las facturas que recibe sean precisas y estén completas. Se debe garantizar que las facturas cumplan con los requisitos legales y que se muestre el impuesto sobre las ventas correcto.
- Registro del impuesto soportado: La empresa debe registrar en sus registros contables el IVA pagado como impuesto soportado. Esto generalmente se hace contabilizando el impuesto soportado en la cuenta correspondiente en el software o sistema de contabilidad de la empresa.
- Declaración anticipada del IVA: La empresa debe presentar una declaración anticipada del IVA a la oficina tributaria responsable a intervalos regulares. En este informe, la empresa indica cuánto impuesto sobre las ventas ha recibido de sus clientes y cuánto impuesto soportado ha pagado.
- Solicitar un reembolso: si la empresa ha pagado más impuesto soportado que el IVA adeudado, puede solicitar un reembolso. Esto generalmente se hace presentando la declaración o solicitud correspondiente a la oficina de impuestos.
Los profesionales asesores de Capellas señalan que pueden ayudar a las empresas a hacer que el proceso de devolución del IVA sea más fácil y eficiente. Por ejemplo, la categorización automática simplifica el registro de transacciones, incluido el impuesto sobre las ventas. Además, puedes vincular la cuenta comercial con tu contabilidad. Esto permite que los datos de las transacciones se transfieran sin problemas a los sistemas contables, lo que también simplifica el proceso de devolución del IVA.
Como propietario de una pequeña empresa, ¿puedo recuperar el IVA?
Todas las empresas, ya sean S.A., S.L., cooperativas…, deben facturar el impuesto sobre las ventas y pagarlo a la oficina de impuestos. Sólo hay una excepción a esta regla: si el volumen de negocios anual es inferior a 22.000 €, es posible, según el Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, estar exento del pre registro del IVA como propietario de una pequeña empresa. Esto elimina la obligación del impuesto sobre las ventas.
A tal efecto deberá presentarse la correspondiente solicitud ante las autoridades tributarias. A cambio, una pequeña empresa no puede reclamar ningún tipo de impuesto soportado.
¿Qué reglas se aplican para las declaraciones anticipadas del IVA?
En España, todas las empresas están obligadas a presentar una declaración anticipada del impuesto sobre las ventas a las autoridades fiscales antes del décimo día natural de cada mes. Cualquiera que deba menos de 7.500 € en impuestos sobre las ventas en el año anterior debe registrar el impuesto sobre las ventas ante las autoridades fiscales trimestralmente. Las empresas de nueva creación están excluidas de esta regulación especial y están obligadas a presentar la inscripción anticipada en Hacienda cada mes.
Es importante respetar los plazos respectivos, ya que la oficina de impuestos puede cobrar un recargo por demora a partir del primer día después de la fecha límite. Para que no se incumpla ningún plazo, se puede conceder a Hacienda una autorización de domiciliación bancaria que, por supuesto, se puede cancelar en cualquier momento. Si el impuesto soportado es superior al impuesto sobre las ventas, la oficina de impuestos reembolsará la diferencia.
La base de cálculo es la remuneración acordada, el llamado impuesto objetivo. Se tienen en cuenta las facturas entrantes y salientes existentes y, por tanto, qué importes deben pagarse. Sin embargo, las empresas más pequeñas suelen tener poco o ningún capital puente, por lo que si las facturas se pagan tarde se topan rápidamente con cuellos de botella en los pagos.
Para estas empresas existe la opción de tributación real. Las tasas realmente cobradas se utilizan como base para el cálculo. La fiscalidad real es especialmente interesante para las pequeñas empresas y los autónomos y puede solicitarse a las autoridades fiscales si el volumen de negocios anual no supera los 500.000 euros. Cualquiera que esté en contacto con un asesor fiscal puede normalmente reclamar los impuestos reales con bastante facilidad presentando una solicitud.
Conclusión: Puntos clave
- La devolución del impuesto de tasa se refiere a la devolución del impuesto sobre las ventas que ya se ha pagado a una empresa.
- Las empresas pueden tener derecho a un reembolso del IVA bajo ciertas condiciones, como si hay un excedente de impuestos soportados (más impuestos soportados pagados que IVA adeudado).
- Para la declaración del impuesto sobre las ventas, es importante que se presenten todas las facturas y recibos.
- Existen plazos y requisitos específicos para los reembolsos del IVA, que pueden variar según el país y la jurisdicción.
